2026-01-19 23:18:28

报销差旅费计入什么会计科目

东奥初级会计职称

2025-05-24 11:22:02

报销差旅费计入的会计科目：

一.处理规则

1.预借差旅费：

员工预借差旅费时，计入“其他应收款”科目(资产类科目)。

依据：

其他应收款包括应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。

2.报销差旅费：

实际报销时，根据费用性质计入当期损益：

管理部门差旅费：管理费用

销售部门差旅费：销售费用

依据：

1.差旅费报销后计入当期损益，不属于职工薪酬。

2.销售费用包括专设销售机构人员工资、保险费、广告费等；管理费用包括行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的费用。

二.账务处理

1.预借差旅费：

借：其他应收款---××员工

贷：银行存款/库存现金

2.报销差旅费：

管理部门报销：

借：管理费用---差旅费

贷：其他应收款---××员工

销售部门报销：

借：销售费用---差旅费

贷：其他应收款---××员工

管理费用

管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。

科目设置

“管理费用”科目：损益类科目，借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后，“管理费用”科目应无余额。

管理费用不多的商品流通企业可以不设置“管理费用”科目，相关费用并入“销售费用”科目核算。

账务处理

发生管理费用：

借：管理费用

应交税费---应交增值税(进项税额)(如有)

贷：银行存款/应付职工薪酬/累计折旧等

期末结转：

借：本年利润

贷：管理费用

销售费用

销售费用是指企业销售商品和材料、提供服务的过程中发生的各种费用。包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。

科目设置

“销售费用”科目：损益类科目，借方登记企业所发生的各项销售费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用，结转后，“销售费用”科目应无余额。

账务处理

发生销售费用：

借：销售费用

应交税费---应交增值税(进项税额)(如有)

贷：银行存款/应付职工薪酬/累计折旧等

期末结转：

借：本年利润

贷：销售费用

相关知识点，可以点击查看：

多头借贷是什么意思

经营现金净流量是什么

知识点的详细解读，考试重难点分析尽在东奥会计在线初级会计实务栏目。